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我单位实行国库集中支付,银行存款转到财政国库往来资金专户如何核算?

发动整个

国库算清记述

(1)目前的算清的记述核算。国库集合算清机构目前的算清的资产,普通预算记述按机关划分为机关。、“款”、政府财政偿还表与同事人民倾斜飞行和政府财政预算外资产专户代劳倾斜飞行的《××倾斜飞行目前的算清适合划款检验》回单判定无错误的后,成绩报告单预算、外偿还,其记述科目是:  

(1)预算内:借:普通预算偿还(基金预算偿还):澳门赌场娱乐城  

(2)预算外:借:行政偿还(特殊偿还)、基本建设偿还、及其他费)荣誉:政府财政报告存款

(二)财务委托的记述委托。委托算清的资产,普通预算记述按机关划分为、“款”、政府财政偿还表,与同事人民倾斜飞行和政府财政预算外资产专户代劳倾斜飞行的《××倾斜飞行目前的算清适合划款检验》回单判定无错误的后,拆移成绩报告单预算、外偿还,其记述科目是:  

(1)预算内:借:普通预算偿还(基金预算偿还):澳门赌场娱乐城  

(2)预算外:借:行政偿还(特殊偿还)、基本建设偿还、及其他费)荣誉:政府财政报告存款

特别感应预算数量预算占基金的拨付,鉴于特设专户的技能作偿还或暂报应核算,其记述科目是:借:普通预算偿还或暂报应贷:澳门赌场娱乐城穿着:暂报应列报偿还时,作如次分录:借:普通预算偿还贷:暂报应

第七条已清算资产发作退票时,政府财政总记述在收到代劳倾斜飞行的退税预告、同事人民倾斜飞行和预算外资产专户的收款检验后,作如次记述分录:  

(1)预算内:借:澳门赌场娱乐城贷:普通预算偿还(笨余预算偿还)  

(2)预算外:借:政府财政专户存款贷:行政偿还(特殊偿还)、基本建设偿还、及其他偿还) 

  八号条政府财政国库算清激励者记述核算是政府财政普通预算记述核算的延伸,使生效《政府财政普通预算记述社会事业心机构》和《预算外资产政府财政专户记述核算社会事业心机构》。 

第九条政府财政零剩余的报告用于政府财政目前的算清,预算单位零剩余的报告用于政府财政委托算清。政府财政零剩余的报告、预算单位零剩余的报告均与国库单一报告(澳门赌场娱乐城)和预算外资产专户举行清算。政府财政国库算清激励者对政府财政零剩余的报告举行详细核算,对预算单位零剩余的报告举行相干核算。 

 第十条在《政府财政普通预算记述社会事业心机构》的资产类增设“政府财政零剩余的报告存款”科目,记述编号为103、倾向类增设“偿还已结报数”科目,记述编号为213,偿还类增设“集合算清偿还”科目,记述编号为525.在《预算外资产政府财政专户记述核算社会事业心机构》的资产类增设“政府财政零剩余的报告存款”科目,记述编号为106、倾向类增设“偿还已结报数”科目,记述编号为204,偿还类增设“集合算清偿还”科目,记述编号为545.  

第十一转“政府财政零剩余的报告存款”科目,用于核算政府财政国库算清激励者在代劳倾斜飞行管理的资产算清事情。本科目信誉,记载政府财政国为算清激励者当天管理的算清数;借方,记载当天澳门赌场娱乐城报告和预算外资产专户划人冲销数。 

第十二条“偿还已结报数”科目,用于核算集合算清资产与澳门赌场娱乐城报告和预算外资产专户已广场的偿还数额。本科目信誉,记载集合算清资产与澳门赌场娱乐城报告和预算外资产专户已广场的偿还数额;年末转账时,作相反分录,借记本科目,贷记“集合算清一预算内”科目或“集合算清一预算外”科目。  

第十三条“集合算清偿还”科目,用于政府财政国库算清激励者对政府财政目前的算清和政府财政委托算清事情的核算。本科目借方,记载政府财政目前的算清和政府财政委托算清偿还的发作数;本科目信誉,记载年末转账时,与“偿还已结报数”的冲销数。 

第十四条资产清算的记述核算  

(1)目前的算清的记述核算  

1、政府财政国库算清激励者为预算单位目前的算清一笔钱时,鉴于政府财政资产算清检验(次货联)回单联,分预算内、外按机关分“类”、“款”、“项”列报集合算清偿还,其记述科目是:  

(1)算清预算内资产时:借:集合算清偿还——预算内贷:政府财政零剩余的报告存款  

(2)算清预算外资产时:借:集合文付偿还——预算外贷:政府财政零剩余的报告存款  

2.政府财政国库算清激励者每日将按机关分“类”、“款”、“项”、“目”汇总的《政府财政资产偿还日报表》与同事人民倾斜飞行和政府财政预算外资产专户划款检验判定无错误的后,送政府财政普通预算记述结报偿还时,其记述科目是:  

(1)预算内:借:政府财政零剩余的报告存款贷:偿还已结报数  

(2)预算外:借:政府财政零剩余的报告存款贷:偿还已结报数  

(二)财务委托的记述委托。政府财政国库算清激励者因为委托算清的一笔钱,鉴于代劳倾斜飞行屈服的委托算清日报表与同事人民倾斜飞行和政府财政专户代劳倾斜飞行划款检验判定无错误的后,列报偿还。其记述科目是:  

(1)预算内:借:集合算清偿还——预算内贷:偿还已结报数  

(2)预算外:借:集合算清偿还——预算外贷:偿还已结报数  

(三)已清算资产发作退票时,政府财政国库算清激励者收到代劳倾斜飞行的退税预告、同事人民倾斜飞行和预算外资产专户的收款检验后,作如次记述分录:借:偿还已结报数贷:集合算清偿还  (四)年末,政府财政国库算清激励者将集合算清偿还与政府财政普通预算记述、预算单位判定划一后转账时,其记述科目是:  

(1)预算内:借:偿还已结报数贷:集合算清偿还——预算内  

(2)预算外:借:偿还已结报贷:集合算清偿还——预算外  

(五)政府财政国库算清激励者对政府财政国库管理机构满意、喜欢下达各预算单位的委托算清驻扎军队,不作正式记述分录,但需求使成为指示备查。  

第十五条执行政府财政国库管理社会事业心机构改造后,行政惯例的记述核算仍使生效现行的《行政单位记述社会事业心机构》、《惯例记述社会事业心机构》,并鉴于核算的需求,在《行政单位记述社会事业心机构》、《惯例记述社会事业心机构》资产类增设“零报告归纳”科目(行政单位记述编号为107、惯例记述编号为03)举行记述核算。  

第十六条“零报告归纳”科目用于核算预算单位在政府财政下达的委托算清驻扎军队内管理的委托算清事情。本科目借方,记载收到政府财政下达的委托算清驻扎军队;本科目信誉,记载委托算清的偿还数。  

第十七条记述核算  

(1)目前的算清的记述核算。  对政府财政目前的算清的偿还,预算单位鉴于政府财政国库算清激励者开启者的《政府财政资产目前的算清入帐预告书》及原始检验分预算内、外资产举行记述核算,其记述科目是:  

(1)行政单位:预算内:借:基金偿还(库存基线等)贷:拨入基金预算外:借:基金偿还(库存基线等)贷:预算外资产支出  

(2)惯例:预算内:借:事业心偿还(基线等)贷:政府财政帮助支出预算外:借:事业心偿还(基线等)贷:事业心支出免得政府财政目前的算清比率的偿还表格新增紧抱资产的,应同时流露紧抱资产账,其记述科目是:借:紧抱资产贷:紧抱基金  

(二)政府财政委托算清记述核算。  

1、执行委托算清的,预算单位鉴于《政府财政资产委托算清汇数量度预告书》分预算内、外资产流露入帐。其记述科目是:  

(1)行政单位:预算内:借:零报告归纳贷:拨入基金预算外:借:零报告归纳贷:预算外资产支出  

(2)惯例:预算内:借:零报告归纳贷:政府财政帮助支出预算外资产:借:零报告归纳贷:事业心支出  

2.预算单位从零剩余的报告转账算清时,其记述科目是:  

(1)行政单位:借:基金偿还(库存基线等)贷:零报告归纳  

(2)惯例:借:事业心偿还(基线等)贷:零报告归纳  

3.预算单位从零剩余的报告抽象概念现钞时,其记述科目是:  

(1)行政单位:借:现钞贷:零报告归纳  

(2)惯例:借:现钞贷:零报告归纳  

4.用现钞算清差旅费等偿还时,记述分录为:  

(1)行政单位:借:基金偿还贷:现钞  

(2)惯例:借:事业心偿还贷:现钞  

第十八条执行政府财政国库集合算清改造后,一级预算单位和上司单位对所属单位经过集合算清零碎算清的资产,依然按《行政单位记述社会事业心机构》、《惯例记述社会事业心机构》流露相干会计,举行记述核算。年末在汇总资产倾向表时,对行政单位就,将本单位的“投出基金”,与所属三年级生单位的“拨入基金”抵冲,对惯例就,将本单位的“拨出基金”、“拨出特种基金”拆移与所属三年级生单位的“政府财政帮助支出”、“拨入特种基金”抵冲。  第五章建设单位记述核算 

 十九分之一条执行政府财政国库管理社会事业心机构改造后,建设单位的记述核算仍使生效《国有建设单位记述社会事业心机构》,并鉴于核算需求在《国有建设单位记述社会事业心机构》资产类增设“零报告归纳”科目(记述编号234)举行记述核算。 

次货十条“零报告归纳”科目用于核算建设单位在政府财政下达委托算清驻扎军队内管理的委托算清事情。本科目借方,记载收到政府财政下达的委托算清驻扎军队;本科目信誉,记载委托算清的偿还数。 

 次货十一转记述核算  

(1)目前的算清的记述核算。  对政府财政目前的算清的偿还,建设单位鉴于政府财政国库算清激励者开启者的《政府财政目前的算清入帐预告书》及原始检验举行记述核算,其记述科目是:借:器材依靠机械力移动、建造物工程覆盖、待覆盖荣誉及及其他科目:基本建设拨款——本年度基本建设拨款等科目  

(二)财务委托的记述委托。  

1、执行政府财政委托算清的,建设单位鉴于《政府财政资产委托算清驻扎军队预告书》流露支出帐。其记述分录如次:借:零报告归纳贷:基本建设拨款——本年度基本建设拨款等  

2.建设单位从零剩余的报告转账算清时,其记述科目是:借:器材依靠机械力移动、建造物工程覆盖、待覆盖荣誉及及其他科目:零报告归纳  

3.建设单位从零剩余的报告抽象概念现钞时,其记述科目是:借:现钞贷:零报告归纳  

4.用现钞算清工钱、费等偿还时,其记述科目是:借:周旋工钱荣誉:现钞  

5。月杪算清工钱、当本钱分派时,其记述科目是:借:买卖费、待覆盖荣誉及及其他科目:周旋工钱特别感应章记述年度剩余的处置

次货一打的预算单位审计的废除与记述处置。  

(1)当年12月31日完毕的每天,预算单位与代劳行判定。,零多余的报告的政府财政委托算清均衡。  

(二)废除政府财政帮助归纳的政府财政处置;

  1. 行政单位预算:借:拨给荣誉:零剩余的解释运用预算:借:预算外资产支出荣誉:零报告归纳

  2. 2。惯例预算:借:政府财政补贴支出荣誉:零剩余的解释运用预算:借:营业支出荣誉:零报告归纳

  3. 三。建设单位专款:本钱施展荣誉:零报告归纳次货十三条预算单位对政府财政目前的算清驻扎军队剩余的不举行会计处置。

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